Согласно Закону «О трудовых пенсиях» родственники умершего пенсионера имеют право на получение суммы пенсий, начисленных за текущий месяц, но оставшихся не полученными в связи с его смертью. Выплата недополученных сумм пенсий наследникам производится на общих основаниях, а членам семьи умершего, производящим похороны, эти суммы выплачиваются до принятия наследства. Если на недополученную сумму пенсии претендуют несколько членов семьи, при подтверждении родственных отношений и совместного проживания с пенсионером она может быть выплачена им в равных долях. Обращение за неполученной пенсией должно последовать до истечения 6 месяцев со дня смерти пенсионера. Что касается иных социальных выплат, причитающихся пенсионеру (ЕДВ, ДЕМО и другие выплаты), то обращение за ними должно последовать в течение 4 месяцев со дня смерти пенсионера.

Если указанные члены семьи отсутствуют или не предъявили соответствующие требования в установленный законом срок, суммы пенсий, не полученные пенсионером, включаются в состав наследства и выплачиваются наследникам умершего пенсионера с соблюдением требований ГК РФ.

Фиксированный базовый размер страховой части пенсии не наследуется, так как представляет собой равное для всех минимальное государственное пособие в связи с утратой заработка. Если гражданин не доживает до получения страховой части пенсии, то она используется для финансирования пенсии по случаю потери кормильца, которая по очередности, установленной Законом, назначается близким родственникам умершего. Если же он дожил до пенсионного возраста и начал получать страховую часть, то в случае его смерти невыплаченный объем пенсионного капитала включается в солидарную систему финансирования текущих пенсионных выплат вместе со страховыми платежами, поступающими на счета работающих.

Накопительная часть пенсии наследуется в полной мере, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии или до ее перерасчета с учетом дополнительных пенсионных накоплений.

Родственникам передаются только средства, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета умершего, которые фактически поступили в ПФ.

В Швеции, например, где пенсионная система во многом напоминает нашу систему, действует тот же принцип для возрастной категории. Но там накопления умерших граждан перераспределяются среди их ровесников, доживших до пенсии, и это дает солидную прибавку к пенсионному капиталу последних. Российская модель более справедлива, поскольку приоритет отдается не чужим людям одного года рождения, а родственникам или лицам, которым по завещанию переходит накопительная часть пенсии. Если человек не доживает до пенсии, то его права на накопительную часть обретают его наследники.

Следует отметить, что средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица на момент его смерти не сосредоточены в одном месте. Часть их, состоящая из суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, учитывается в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Другая их часть передана по его заявлению в доверительное управление управляющей компании негосударственного пенсионного фонда (или без его заявления – в государственную управляющую компанию).

Поэтому в соответствии с Законом средства пенсионных накоплений, предназначенные для выплаты правопреемникам (родственникам) умерших застрахованных лиц, изымаются из доверительного управления управляющих компаний и перечисляются на отдельный банковский счет ПФ.

Если формирование накопительной части трудовой пенсии осуществлялось через ПФ, то за выплатой следует обращаться в территориальный орган фонда; если через негосударственный пенсионный фонд – то в этот фонд.

Порядок выплаты пенсионных накоплений правопреемникам застрахованного лица в случае его смерти утвержден Постановлением Правительства РФ.

Суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица, налогом на доходы с физических лиц не облагаются.

10.2. Перечень документов, необходимых для получения средств пенсионных накоплений

Для получения пенсионных накоплений необходимо представить следующие документы:

• заявление о выплате средств пенсионных накоплений;

• паспорт;

• документы, подтверждающие родственные отношения;

• свидетельство о смерти застрахованного лица (при наличии);

• свидетельство о рождении детей;

• страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования умершего или справку из ПФ с указанием его страхового номера ИЛС;

• документы, подтверждающие отсутствие наследников по закону первой очереди или о лишении их завещателем права наследования либо их письменные заявления, заверенные нотариально, об отказе в получении данной пенсии.

В качестве документов, подтверждающих совместное проживание члена семьи с умершим пенсионером на день его смерти, принимаются:

• выписка из паспорта;

• копия свидетельства о регистрации по месту жительства или по месту пребывания, удостоверенная в установленном порядке;

• справки жилищных органов или органов местного самоуправления, содержащие данные о регистрации по месту жительства по тому же адресу, что и умерший пенсионер, с указанием оснований выдачи.

Если члены семьи отсутствуют или они не предъявили соответствующие требования в установленный срок (до истечения 6 месяцев со дня смерти пенсионера) суммы пенсионных накоплений по истечении шестимесячного срока включаются в состав наследства и выплачиваются наследникам умершего пенсионера с соблюдением требований гражданского законодательства.

10.3. Наследники по закону и наследники по завещанию

По действующему законодательству у каждого застрахованного лица есть право в любое время подать заявление в ПФ, в котором он сам может определить своих наследников, а также установить, в каких долях между ними будут распределены накопленные средства.

Аналогичным образом распорядиться средствами своих пенсионных накоплений могут застрахованные лица, осуществляющие формирование накопительной части трудовой пенсии через НПФ. Правопреемниками могут быть любые лица, указанные в заявлении.

Если застрахованное лицо не оставило заявления о распределении средств своих пенсионных накоплений, учтенных в специальной части ИЛ С, то выплата этих средств производится его родственникам. Гражданское законодательство предусматривает четыре очереди наследников по закону и наследников по завещанию.

Наследники по закону подразделяются на наследников по закону: первой очереди, второй очереди, третьей очереди и четвертой очереди.

Выплата недополученных сумм пенсий в связи со смертью пенсионера наследникам по закону первой очереди – детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям (усыновителям). Если усыновленный ребенок по решению суда сохраняет родственные отношения с одним из родителей или другими родственниками по происхождению, то он наследует и после них, и после своих усыновителей. Данные суммы пенсий они могут получить до истечения 6 месяцев независимо от факта совместного проживания с умершим пенсионером, предъявив в пенсионный отдел: заявление, свидетельство о смерти, документы, подтверждающие прямое родство (свидетельство о рождении, о браке, об усыновлении и т. д.).

Выплата недополученных сумм пенсий в связи со смертью пенсионера наследникам по закону второй очереди – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам, как со стороны отца, так и со стороны матери. Они могут обратиться за получением средств пенсионных накоплений до истечения 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица только при отсутствии наследников по закону первой очереди или при непринятии ими наследства, а также когда все наследники первой очереди лишены завещателем права наследования. Если этот срок пропущен, то он может быть восстановлен в судебном порядке. В этом случае необходимо будет предъявить еще и решение суда о восстановлении срока для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений. Выплата средств родственникам в пределах одной очереди осуществляется в равных долях.