С момента вступления в силу нового Кодекса РФ об административных правонарушениях (с 1 июля 2002 г.) все виды нарушений таможенных правил регламентированы главой 16 «Административные нарушения в области таможенного дела» КоАП РФ, а порядок рассмотрения дел и ведения административного производства по таким нарушениям – также соответствующими главами КоАП РФ. Главой 16 КоАП РФ предусмотрено более 23 составов административных нарушений таможенных правил.

Так, согласно п. 1 ст. 16.2 КоАП РФ недекларирование товаров, подлежащих декларированию (если это не квалифицируется как незаконное перемещение товаров, ответственность за которое установлена ст. 16.1 КоАП РФ), влечет наложение административного штрафа:

• на граждан и юридических лиц – в размере от 1/2 до двукратной стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения;

• на должностных лиц – от десяти до двадцати тысяч рублей.

Неуплата в установленные сроки налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в соответствии со ст. 16.22 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа:

• на граждан – в размере от пятисот до двух тысяч пятисот рублей;

• на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;

• на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей.

Валютный контроль является формой государственного (административного) принуждения, применяемой в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей.

Формами валютного контроля с точки зрения способа обеспечения исполнения установленного порядка и правовых последствий могут быть:

а) предупредительные меры;

б) меры пресечения;

в) меры ответственности.

Предупредительные меры носят профилактический, предупредительный характер, применяются ко всем хозяйствующим субъектам и не связаны с конкретными правонарушениями.

К предупредительным мерам относятся:

• оформление резидентами паспорта сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и валютного контроля;

• обязанность резидентов иметь подтверждающие документы по валютным операциям;

• обязанность хозяйствующих субъектов представлять подтверждающие документы в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ и ЦБ РФ;

• обязанность агентов валютного контроля осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства;

• предварительная регистрация счетов и сделок вывоза, пересылки валюты и ценных бумаг, предусматривающая обязанность хозяйствующего субъекта представить необходимые документы, а агента валютного контроля проверить соответствие документов законодательству и принять решение по делу – выдать регистрационный документ или мотивированно отказать в выдаче;

• уведомление об открытии счетов резидентов в иностранных банках и предоставление отчетности о движении средств.

Пресекательные меры направлены на принудительное прекращение противоправных действий и создание условий для привлечения виновных к ответственности. Законом о валютном регулировании и валютном контроле № 173-ФЗ предусмотрены следующие пресекательные меры:

• выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих хозяйствующие субъекты устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23);

• отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23).

Значительная часть пресекательных мер реализуется органами и агентами валютного контроля в процессе проверок соблюдения валютного законодательства. На этапе проверки тесно сочетаются нормы закона о валютном контроле и КоАП РФ.

Меры ответственности за нарушения валютного регулирования применяются по результатам проведенных проверок, в порядке, установленном КоАП РФ. Административный штраф как вид административного наказания применяется за валютные правонарушения (ст. 15.25 КоАП РФ) органами валютного контроля. Если лицо, привлеченное к ответственности, в течение тридцати дней не уплатило штраф, в соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ должностное лицо, вынесшее постановление, направляет соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в РФ являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов (актов валютного законодательства РФ). Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Законом № 173-ФЗ. При этом акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного законодательства РФ, акты органов валютного регулирования не применяются (за исключением тех, которые содержат сведения, относящиеся к государственной тайне). Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Ранее порядок осуществления валютных операций в РФ регулировался Законом РФ от 09 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 3615-1). С вступлением в силу с 18 июня 2004 г. Закона № 173-ФЗ, в валютном законодательстве РФ произошли существенные изменения.

Новый Закон о валютном контроле направлен на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка России.

Законом № 173-ФЗ внесены определенные изменения в существующие понятия (определения) о валютном регулировании и валютном контроле. Так, например, валюта РФ в Законе определяется как денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также как средства на банковских счетах и в банковских вкладах, в то время как ранее валюта РФ определялась, в том числе, как средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации, а также в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации при наличии соответствующего соглашения, заключаемого Правительством РФ и Банком России с органами иностранного государства об использовании на территории соответствующего государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.